Kanadensisk optioner beskattning

Säkerhetsalternativ När ett bolag samtycker till att sälja eller utfärda sina aktier till anställda, eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (lager) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämningar Villkor som ska uppfyllas för att kunna berättiga till avdrag. Rapportera fördelen på T4-glidkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Former och publikationer Sekundär meny WebbplatsinformationStockalternativ - Hur faktor skattning och risker in i din ekonomiska plan Har du aktieoptioner som utfärdats till dig som en del av ditt sysselsättningspaket Om så är fallet bör du vara medveten om hur de beskattas och riskerna förknippade med denna typ av ersättning. Hur beskattas de När du utövar personaloptioner kommer du att utlösa en skattepliktig arbetsförmån som motsvarar skillnaden mellan lösenpriset och det verkliga marknadsvärdet på aktien på träningsdagen. Om du till exempel får ett alternativ att köpa aktier till 5 och aktierna är 10 värda på det datum då optionen utövas, kommer du att utlösa en skattepliktig arbetsförmån motsvarande 5 per aktie. Om du köper 10 000 aktier kommer du därför att ha 50 000 i beskattningsbar inkomst som du måste anmäla. Finns det något sätt att minska mängden skatt som jag måste betala? Det finns sätt på vilka du kan få 50 avdrag för anställningsförmånen (notera att avdraget kan vara mindre än 50 i vissa fall i Queacutebec). Detta beror på en mängd olika faktorer, inklusive typen av utgivna aktier (vanliga eller föredragna), priset på aktierna vid den tidpunkt då optionen utfärdades, oavsett huruvida din arbetsgivare är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag och hur länge dags att du håller aktierna. Kan jag skjuta upp skatten tills jag säljer aktierna I vissa fall tillåter Kanada Revenue Agency dig att skjuta upp skatten på anställningsförmånen tills aktierna säljs. Om du arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag eller ett offentligt företag kan du kanske skjuta upp skatt på anställningsförmånen om vissa villkor är uppfyllda. Om du inte arbetar för ett kanadensiskt kontrollerat privat företag eller ett offentligt handlat företag, kommer ingen uppskjutning att finnas tillgänglig. Vad händer om aktierna ökar eller minskar i värde efter att jag utövar Om aktierna ökar i värde kommer du att ha en realisationsvinst. Med hjälp av exemplet ovan, om du köpte aktier när de var värda 10 och aktierna ökade till 16 på det datum du sålde dem, skulle du ha en vinst på 6 per aktie. Realisationsvinster är endast 50 skattepliktiga, så endast 3 per aktie skulle inkluderas i din skattepliktiga inkomst. Genom att använda vårt exempel, om du sålde alla 10 000 aktier skulle du ha 30 000 av beskattningsbar inkomst (förutom de 50 000 i skattepliktig inkomst som uppkommit på det datum du utnyttjade optionen). Det verkliga problemet är emellertid om aktierna minskar i värde. Om aktierna går ner till 6 kommer du att ha en kapitalförlust på 4 per aktie, varav endast 50 kan användas mot realisationsvinster. Hur ska jag fondera aktieoptioner i min finansiella plan När du investerar i aktier i din arbetsgivare, se till att investeringen passar inom din fördelningsplan. Du borde ha en rätt diversifierad portfölj hela tiden, och dina arbetsgivares andelar är en del av det. Datum granskad: 27 januari, 2015 Denna kolumn, som skrivits och publiceras av Investors Group Financial Services Inc. (i Quebec en Financial Services Firm), presenterar generell information och är inte en uppmaning att köpa eller sälja några investeringar. Kontakta en finansiell rådgivare för specifika råd om dina omständigheter. För mer information om detta ämne, vänligen kontakta din Investors Group Consultant. Stock Options - Skatteplaneringsguiden Aktieoptioner En anställd som förvärvar aktier i arbetsgivarföretaget 8 enligt en optionsoptionsplan bedöms ha erhållit en skattepliktig förmån under året som motsvarar belopp med vilket FMV av aktierna när de förvärvas överstiger det pris som betalats för dem. Arbetstagaren har emellertid i allmänhet rätt till 50 avdrag för federala ändamål (25 för Quebec-ändamål) 9 av förmånen om beloppet som betalats för att förvärva en aktie är minst lika med sin FMV vid den tidpunkt då optionen beviljades. Eventuell ökning (minskning) i värde efter förvärvstidpunkten beskattas som en realisationsvinst (förlust) under avyttringsåret. 8 Eller ett företag som inte är i armlängd med arbetsgivaren. Samma skattesats gäller för optioner som beviljas av fondföreningar. 9 50 om alternativet beviljas efter den 14 mars 2008 av en innovativ små och medelstora företag, det vill säga generellt ett bolag vars totala tillgångar är mindre än 50 miljoner och som har haft rätt till vissa SRampED-skattekrediter under de senaste åren. Andelar av kanadensiska kontrollerade privata företag Om en options optionsplan avser aktier i en CCPC, är ersättningsbeloppet normalt skattepliktigt som anställningsinkomst i det år då aktierna förfaller. I en sådan situation har arbetstagaren rätt till ovannämnda avdrag förutsatt att aktierna förvaras i minst två år, även om det pris som betalats för aktierna är mindre än deras FMV vid den dag aktieoptionen beviljas. Exempel. Den 20 december 2010 beviljar ABC Ltd. (CCPC) John, anställd, rätt att köpa 1000 aktier till 10 per aktie, dvs deras FMV vid den tiden. I juni 2011 utövar John sitt alternativ. FMV av aktierna vid den tiden var 15 per aktie. Den 1 maj 2016 säljer John alla sina aktier till 12 000. Skatteeffekter. Det finns inga skattekonsekvenser 2010 när optionen beviljas. Det finns ingen skattepliktig nytta för John 2011 eftersom ABC är en CCPC och vinsten på aktierna berättigar till uppskjutningen. I 2016, när aktierna säljs, måste John inkludera en skattepliktig anställningsförmån på 5 000 (15 000 8211 10 000) i hans inkomst. Han kan också kräva ett avdrag på 2500 (5 000 50) för federala ändamål och 1 250 (5 000 25) för Quebec och en självrisk förlust på 1 500 (12 000 8211 10 000 5 000) 50). Tyvärr kan förlusten av aktiernas disposition inte tillämpas för att minska skattepliktiga förmåner. 2015 Raymond Chabot Grant Thornton (LLP) och dess anknutna företag - All rights reserved. Ett medlemsföretag inom Grant Thornton International Ltd